При продаже квартиры у собственника может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ с дохода. Ставка для физических лиц — 13% (доход до 2,4 млн руб. в год) или 15% (свыше). Но во многих случаях налог не платится или уменьшается за счёт срока владения и вычетов.
Когда налог не платится
Доход от продажи квартиры освобождён от НДФЛ, если недвижимость была в собственности не менее минимального срока. С 2021 года это 5 лет — для квартир, полученных по наследству, в дар от близкого родственника или по договору приватизации; для остальных случаев — 3 года (например, куплена или подарена неродственником). Если срок владения меньше — с дохода от продажи нужно заплатить налог, но можно применить вычет.
Вычет 1 млн рублей
Имущественный налоговый вычет при продаже — 1 000 000 рублей в год. То есть из суммы дохода от продажи можно вычесть 1 млн, и с остатка рассчитать НДФЛ. Альтернатива — вычет в размере фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение этой квартиры (если они есть). Выгоднее выбрать тот вариант, который даёт большую экономию.
Пример для клиента
Квартира продана за 6 млн руб., в собственности 2 года. Доход = 6 млн. Вычет 1 млн: налогооблагаемая база 5 млн. НДФЛ 13% = 650 000 руб. Если бы квартира была в собственности 3 года или больше — НДФЛ платить не нужно. Эту логику риелтор может коротко объяснить продавцу до сделки, чтобы не было сюрпризов после.